ภาษีทางอ้อมคืออะไรกันแน่?
นักศึกษาฝึกงาน(คลัง)
อัพเดทล่าสุด: 13 ธ.ค. 2024
230 ผู้เข้าชม
ภาษีทางอ้อมคือภาษีที่รัฐบาลเรียกเก็บจากสินค้าและบริการ ผู้ผลิตหรือผู้ขายสินค้าและบริการจะเก็บภาษีนี้จากผู้บริโภคเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการแล้วจึงจ่ายให้รัฐบาล ภาษีทางอ้อมมักจะรวมอยู่ในราคาสินค้าและบริการอยู่แล้ว
ภาษีทางอ้อมเรียกอีกอย่างว่าภาษีการบริโภค ภาษีธุรกรรม หรือภาษีสรรพสามิต ภาษีเหล่านี้ถือเป็นภาษีถดถอยเนื่องจากเป็นเปอร์เซ็นต์คงที่ ไม่ใช่เปอร์เซ็นต์ของรายได้ ภาษีทางอ้อมไม่สามารถขอคืนได้
ประเภทของภาษีทางอ้อม
1.ภาษีการขายและการบริการ ในหมวดภาษีขายและการบริการ ภาษีทางอ้อมอาจเห็นได้จากใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จรับเงินสุดท้าย
-ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)จะถูกเรียกเก็บในทุกขั้นตอนของการผลิต การผลิต หรือการจำหน่ายสินค้าและบริการ ซึ่งเป็นภาษีทางอ้อมที่พบได้บ่อยที่สุดในโลก โดยทั่วไปภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน และอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีซื้อในช่วงเริ่มต้นของห่วงโซ่อุปทาน ต้นทุนสุดท้ายตกอยู่ที่ผู้บริโภคหรือผู้ใช้ปลายทาง ประเทศในสหภาพยุโรปส่วนใหญ่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ประเทศที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสูงสุดได้แก่ Hungry, โครเอเชีย, เดนมาร์ก และสวีเดน
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)จะถูกเรียกเก็บในทุกขั้นตอนของการผลิต การผลิต หรือการจำหน่ายสินค้าและบริการ ซึ่งเป็นภาษีทางอ้อมที่พบได้บ่อยที่สุดในโลก โดยทั่วไปภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน และอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีซื้อในช่วงเริ่มต้นของห่วงโซ่อุปทาน ต้นทุนสุดท้ายตกอยู่ที่ผู้บริโภคหรือผู้ใช้ปลายทาง ประเทศในสหภาพยุโรปส่วนใหญ่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ประเทศที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสูงสุดได้แก่ Hungry, โครเอเชีย, เดนมาร์ก และสวีเดน
-ภาษีสินค้าและบริการ (GST)
ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษีการบริโภคอีกประเภทหนึ่งที่ใช้กับการจัดหาสินค้าและบริการส่วนใหญ่ โดยได้รับการออกแบบมาเพื่อแทนที่ภาษีทางอ้อมหลายประเภท เช่นเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้บริโภคจะต้องรับผิดชอบภาษีสินค้าและบริการ และสามารถนำเครดิตปัจจัยการผลิตมาใช้ได้ในช่วงเริ่มต้น ภาษีสินค้าและบริการมักใช้ในแคนาดา อินเดีย ออสเตรเลีย และนิวซีแลนด์
ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษีการบริโภคอีกประเภทหนึ่งที่ใช้กับการจัดหาสินค้าและบริการส่วนใหญ่ โดยได้รับการออกแบบมาเพื่อแทนที่ภาษีทางอ้อมหลายประเภท เช่นเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้บริโภคจะต้องรับผิดชอบภาษีสินค้าและบริการ และสามารถนำเครดิตปัจจัยการผลิตมาใช้ได้ในช่วงเริ่มต้น ภาษีสินค้าและบริการมักใช้ในแคนาดา อินเดีย ออสเตรเลีย และนิวซีแลนด์
-ภาษีขาย
ภาษีขายจะถูกนำไปใช้ที่จุดขายสุดท้าย ไม่ใช่ที่จุดต่างๆ ในห่วงโซ่อุปทานและการจัดจำหน่าย โดยทั่วไปแล้วภาษีขายจะเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาขายของสินค้าหรือบริการ ภาษีขายสามารถนำไปใช้ในเขตอำนาจศาลหลายระดับ ได้แก่ ประเทศ รัฐ และเมือง ตัวอย่างเช่น สหรัฐอเมริกาไม่มีภาษีขายของรัฐบาลกลาง แต่ภาษีอาจนำไปใช้ในระดับรัฐและภูมิภาคได้
รัฐที่มีอัตราภาษีขายท้องถิ่นเฉลี่ยสูงสุดได้แก่ แอละแบมา หลุยเซียนา โคโลราโด นิวยอร์ก และโอคลาโฮมา
ภาษีขายจะถูกนำไปใช้ที่จุดขายสุดท้าย ไม่ใช่ที่จุดต่างๆ ในห่วงโซ่อุปทานและการจัดจำหน่าย โดยทั่วไปแล้วภาษีขายจะเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาขายของสินค้าหรือบริการ ภาษีขายสามารถนำไปใช้ในเขตอำนาจศาลหลายระดับ ได้แก่ ประเทศ รัฐ และเมือง ตัวอย่างเช่น สหรัฐอเมริกาไม่มีภาษีขายของรัฐบาลกลาง แต่ภาษีอาจนำไปใช้ในระดับรัฐและภูมิภาคได้
รัฐที่มีอัตราภาษีขายท้องถิ่นเฉลี่ยสูงสุดได้แก่ แอละแบมา หลุยเซียนา โคโลราโด นิวยอร์ก และโอคลาโฮมา
2.ภาษีศุลกากรและสรรพสามิต
ในหมวดภาษีศุลกากรและสรรพสามิต มีโทนการกำกับดูแล
ในหมวดภาษีศุลกากรและสรรพสามิต มีโทนการกำกับดูแล
-ภาษีนำเข้า (ภาษีศุลกากร)
ภาษีนำเข้าหรือที่เรียกอีกอย่างว่าภาษีศุลกากร เป็นผลโดยตรงจากความสัมพันธ์ทางภูมิรัฐศาสตร์และเป็นเครื่องมือในการควบคุมการค้าและปกป้องตลาดในประเทศ องค์การศุลกากรโลกได้นำระบบการเข้ารหัสมาตรฐานที่เรียกว่า Harmonized System มาใช้กับกลุ่มสินค้ามากกว่า 5,000 กลุ่ม เพื่อเป็นพื้นฐานสำหรับการจำแนกประเภทภาษีศุลกากรแบบรวมสินค้ามากกว่า 98% ในการค้าระหว่างประเทศได้รับการจำแนกประเภทตาม HS
ภาษีนำเข้าหรือที่เรียกอีกอย่างว่าภาษีศุลกากร เป็นผลโดยตรงจากความสัมพันธ์ทางภูมิรัฐศาสตร์และเป็นเครื่องมือในการควบคุมการค้าและปกป้องตลาดในประเทศ องค์การศุลกากรโลกได้นำระบบการเข้ารหัสมาตรฐานที่เรียกว่า Harmonized System มาใช้กับกลุ่มสินค้ามากกว่า 5,000 กลุ่ม เพื่อเป็นพื้นฐานสำหรับการจำแนกประเภทภาษีศุลกากรแบบรวมสินค้ามากกว่า 98% ในการค้าระหว่างประเทศได้รับการจำแนกประเภทตาม HS
-ภาษีสรรพสามิต
รัฐบาลใช้ภาษีสรรพสามิตเพื่อควบคุมการบริโภคผลิตภัณฑ์บางประเภทที่ผลิตภายในพรมแดนของตน บางครั้งเรียกว่า "ภาษีบาป" ซึ่งใช้กับสารเคมีอันตรายแอลกอฮอล์ บุหรี่เครื่องดื่มที่มีน้ำตาลและการพนัน
รัฐบาลใช้ภาษีสรรพสามิตเพื่อควบคุมการบริโภคผลิตภัณฑ์บางประเภทที่ผลิตภายในพรมแดนของตน บางครั้งเรียกว่า "ภาษีบาป" ซึ่งใช้กับสารเคมีอันตรายแอลกอฮอล์ บุหรี่เครื่องดื่มที่มีน้ำตาลและการพนัน
3.ภาษีตามกิจกรรม
ตัวอย่างภาษีทางอ้อมประเภทที่สามที่อิงตามกิจกรรม ได้แก่ ภาษีสิ่งแวดล้อมและภาษีธุรกรรมทางการเงิน
ตัวอย่างภาษีทางอ้อมประเภทที่สามที่อิงตามกิจกรรม ได้แก่ ภาษีสิ่งแวดล้อมและภาษีธุรกรรมทางการเงิน
-ภาษีสิ่งแวดล้อม
ภาษีสิ่งแวดล้อมถูกเรียกเก็บจากกิจกรรมที่ส่งผลกระทบเชิงลบต่อสิ่งแวดล้อม ภาษีเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อลดมลภาวะและส่งเสริมการปฏิบัติที่ยั่งยืนตัวอย่างเช่น ภาษีสำหรับการปล่อยคาร์บอน ขยะฝังกลบ และมลพิษบางประเภทใน Environmental Taxation: A Guide for Policy Makers (การจัดเก็บภาษีสิ่งแวดล้อม: คู่มือสำหรับผู้กำหนดนโยบาย)
ภาษีสิ่งแวดล้อมถูกเรียกเก็บจากกิจกรรมที่ส่งผลกระทบเชิงลบต่อสิ่งแวดล้อม ภาษีเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อลดมลภาวะและส่งเสริมการปฏิบัติที่ยั่งยืนตัวอย่างเช่น ภาษีสำหรับการปล่อยคาร์บอน ขยะฝังกลบ และมลพิษบางประเภทใน Environmental Taxation: A Guide for Policy Makers (การจัดเก็บภาษีสิ่งแวดล้อม: คู่มือสำหรับผู้กำหนดนโยบาย)
-ภาษีธุรกรรมทางการเงิน (FTT)
ภาษีธุรกรรมทางการเงิน (Financial Transaction Tax: FTT) คือภาษีที่เรียกเก็บจากธุรกรรมทางการเงินเฉพาะ เช่น การซื้อขายหุ้น การแลกเปลี่ยนเงินตรา หรือตราสารอนุพันธ์ทางการเงินบางประเภท โดยภาษีนี้จะถูกจ่ายเป็นมูลค่าเพียงเล็กน้อย ภาษีนี้สามารถส่งต่อไปยังผู้ซื้อ ผู้ขาย หรือคนกลางได้ แม้ว่าภาษีนี้จะเป็นภาษีทางอ้อมที่สร้างรายได้มหาศาลให้กับรัฐบาล
ภาษีธุรกรรมทางการเงิน (Financial Transaction Tax: FTT) คือภาษีที่เรียกเก็บจากธุรกรรมทางการเงินเฉพาะ เช่น การซื้อขายหุ้น การแลกเปลี่ยนเงินตรา หรือตราสารอนุพันธ์ทางการเงินบางประเภท โดยภาษีนี้จะถูกจ่ายเป็นมูลค่าเพียงเล็กน้อย ภาษีนี้สามารถส่งต่อไปยังผู้ซื้อ ผู้ขาย หรือคนกลางได้ แม้ว่าภาษีนี้จะเป็นภาษีทางอ้อมที่สร้างรายได้มหาศาลให้กับรัฐบาล
BY : Jim
ที่มา : https://tax.thomsonreuters.com/blog/what-is-indirect-tax/
บทความที่เกี่ยวข้อง
ในยุคของการค้าเสรีและโลกาภิวัตน์ การนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศกลายเป็นเรื่องง่ายและเข้าถึงได้มากขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการสั่งซื้อของจากจีน ญี่ปุ่น สหรัฐอเมริกา หรือยุโรป ผู้ประกอบการรายเล็กหรือรายใหญ่ต่างก็สามารถเข้าร่วมในตลาดโลกได้อย่างสะดวก
BS&DC SAI5
17 พ.ค. 2025
สำหรับใครที่เริ่มต้นทำธุรกิจนำเข้า-ส่งออก คำว่า HS CODE หรือ Harmonized System Code เป็นสิ่งที่คุณจะได้ยินบ่อยมาก เพราะมันคือรหัสที่สำคัญในการจำแนกประเภทสินค้าเวลาที่ต้องผ่านศุลกากร แล้วเจ้า HS CODE นี้คืออะไร และเราจะหาได้จากที่ไหน? มาหาคำตอบกันครับ!
BS&DC SAI5
17 พ.ค. 2025
ในยุคที่ผู้บริโภคคาดหวังความรวดเร็ว แม่นยำ และประสบการณ์ที่ “ใช่” ตั้งแต่คลิกแรกจนถึงการรับสินค้า — ธุรกิจที่สามารถตอบสนองความต้องการได้ก่อน ย่อมได้เปรียบในการแข่งขัน และนั่นคือเหตุผลที่การรวม AI, ระบบคลังสินค้า, และ ความคิดสร้างสรรค์ เข้าด้วยกัน กำลังกลายเป็นสูตรลับที่ธุรกิจรุ่นใหม่ไม่อาจมองข้าม
BS&DC SAI5
16 พ.ค. 2025
